ИП продает автомобиль налогообложение

ИП продает автомобиль налогообложение

Налог при продаже автомобиля для ИП

Хит-материалadmin

Почему ИП при продаже своего авто должен подоходный налог платить?

Я ИП — плательщица подоходного налога. Для своей деятельности использовала собственный автомобиль, который поставила на учет, чтобы учитывать в затратах топливо, амортизацию и другие расходы по автомобилю. Этот автомобиль в 2010 году я вывела из предпринимательской деятельности и продала как физлицо другому физлицу.
А недавно у меня проходила налоговая проверка, во время которой налоговики выявили факт продажи автомобиля и сообщили мне, что я как физлицо не подала своевременно налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу и не заплатила подоходный налог с суммы реализации автомобиля. Но ведь я продала за год только один свой автомобиль. Насколько я знаю, в таком случае подоходный налог вообще не уплачивается, тем более со всей суммы продажи.

Комментарий
К сожалению, налоговики правы, и вы, продав свой автомобиль, должны были не позднее 1 марта года, следующего за годом, в котором произошла продажа, подать в ИМНС по месту жительства налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу (пункт 1 статьи 180 «Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога с физических лиц на основании налоговой декларации (расчета)» НК) и уплатить подоходный налог не позднее 15 мая этого же года (пункт 6 статьи 180 НК).
Но обо все по порядку, и прежде всего определим, почему вам следовало при продаже автомобиля уплатить подоходный налог.
Действительно, подпунктом 1.33 статьи 163 «Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц» НК определено, что при продаже в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, доходы от такой продажи не облагаются подоходным налогом. Однако в том же подпункте есть оговорка, согласно которой данная норма не распространяется на доходы от продажи автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности. А поскольку ваш автомобиль был поставлен на учет, значит, он использовался в предпринимательской деятельности, то есть при его продаже льгота по подпункту 1.33 статьи 163 НК не должна была применяться и вам надо было уплатить подоходный налог. Конечно, уплаты налога можно было бы избежать, не поставив автомобиль на учет. Но ведь постановка его на учет, как вы справедливо заметили, была нужна для включения в расходы топлива, амортизации, затрат на ремонт и техобслуживание автомобиля и т.п.
Итак, мы выяснили, что при продаже автомобиля вы как физлицо должны были подать в ИМНС налоговую декларацию и уплатить подоходный налог. За то, что вы вовремя не подали декларацию, на вас может быть наложен штраф в размере 2 БВ с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ (пункт 3 статьи 13.4 «Нарушение срока представления налоговой декларации (расчета)» КоАП). А за несвоевременную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 5 БВ (пункт 8 статьи 13.6«Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа» КоАП). При этом за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 52 «Пени» НК).
Теперь о том, с какой суммы надо платить подоходный налог в данном случае. Согласно подпункту 1.2 статьи 166 «Имущественные налоговые вычеты» НК при определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и отчуждением возмездно отчуждаемого имущества. Таким образом, если у вас есть документы, подтверждающие расходы по приобретению и реализации автомобиля, вы можете учесть эти расходы при расчете подоходного налога. В результате вы уплатите подоходный налог не со всей цены продажи автомобиля, а с разницы между ценой его продажи и расходами на его приобретение и реализацию. К тому же и сумма штрафа, исчисляемая от недоплаченного налога, снизится. Если же у вас таких документов нет, подоходный налог, увы, придется уплатить со всей цены продажи и штраф будет больше.

Если ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы" использовал недвижимое имущество в ИП-деятельности, то при определении налоговой базы он учитывает доходы от его реализации

К ним применяется ставка 6%. При этом доходы, полученные в рамках УСН, не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 27.05.2013 N 03-11-11/19097

Вопрос

ИП, применяющий УСН (6%), ОКВЭД 70.2 "Сдача внаем собственного недвижимого имущества", продал квартиру, принадлежащую на праве собственности более 3 лет.

Какие налоги нужно платить ИП при продаже автомобиля?

При этом ранее квартира сдавалась в аренду (использовалась в предпринимательской деятельности), но на момент продажи квартира не сдавалась в аренду и не использовалась в предпринимательской деятельности.

С денежных сумм, полученных от продажи квартиры, необходимо заплатить налог в рамках УСН (6%) или же указанные денежные средства являются доходом, не подлежащим налогообложению в соответствии со ст. 217 НК РФ?

Согласно ст. 2 ГК РФ предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, ИП, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.

В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Если ИП применяет УСН в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов.

При этом в случае, когда в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, применяется УСН, такие доходы освобождаются от налогообложения НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 Кодекса.

При этом информируем, что согласно Регламенту Минфина, утвержденному приказом Минфина от 15.07.2012 N 82н, в Министерстве, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства РФ и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного приказа следует читать как "15.06.2012"

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Налог с продажи авто ИП

Амортизируемое имущество (ст.256 НК РФ) – имущество, которое находится у налогоплательщика на праве собственности (если иное не предусмотрено настоящей главой), используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

По основным средствам, не являющимся амортизируемым имуществом в целях налогообложения – амортизация в бухгалтерском учете начисляется, но в целях налогообложения не учитывается.

Если основное средство временно не используется в производственной деятельности, но не переведено на консервацию:

  • В дальнейшем планируется использовать — амортизация учитывается в целях налогообложения
  • Не планируется использовать – амортизация не учитывается в целях налогообложения.

Из состава амортизируемого имущества в целях настоящей главы исключаются основные средства:

  • переданные (полученные) по договорам в безвозмездное пользование;
  • переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев;
  • находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев;
  • зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов.

ВАЖНО: в целях налогообложения прибыли могут быть признаны расходы на приобретение права на земельные участки из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках (ст. 264.1 НК РФ) по договорам, заключенным в период с 01.01.2007г. по 31.12.2011г.

Расходы на приобретение земельных участков признаются в соответствии с учетной политикой:

  • равномерно в течение срока установленного организацией, но не менее 5 лет;
  • в размере 30% налоговой базы предыдущего налогового периода до полного признания суммы.

Первоначальная стоимость (ст. 257 НК РФ):

  • сумма расходов на его приобретение (сумма оценки при безвозмездном получении или — выявлении в результате инвентаризации), сооружение, изготовление
  • Доставку и доведение до состояния, пригодного к использованию
  • НДС (в случаях, предусмотренных НК РФ)

ПРОЦЕНТЫ по займа и кредитам — НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ!

ВАЖНО: По предметам лизинга — расходы лизингодателя на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до пригодного состояния.

ВАЖНО: Переоценка не изменяет стоимость основных средств в целях налогообложения

Изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, технического перевооружения, частичной ликвидации и т.п.

Амортизационная премия

Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов периода расходы на капитальные вложения в размере:

  • не более 10 % первоначальной стоимости (расходов) по 1-2 и 8-10 группам
  • не более 30 % — по 3-7 амортизационным группам (от 3 до 20 лет)

Амортизационная премия подлежит восстановлению в случае, если объект (введенный после 01.01.2008г.) реализован ранее 5 лет, после ввода в эксплуатацию. (по объектам, введенным в 2007г. и реализованным в 2012г.

Продажа имущества ИП

– амортизационная премия не восстанавливается)

Восстановление производится в периоде реализации, в составе остаточной стоимости имущества не учитывается.

При прочем выбытии – амортизационная премия не восстанавливается.

ВАЖНО: Основные направления налоговой политики предусматривают изменение – восстанавливаться амортизационная премия будет только в случае реализации объекта взаимозависимым лицам. Законопроект находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Срок полезного использования – определяется в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. № 1.

Может увеличиваться (в пределах срока группы), если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования.

Методы амортизации:

  • Линейный метод;
  • Нелинейный метод (кроме 8-10 групп)

Метод применяется ко всем основным средствам (1-7 групп). Изменение метода возможно с начала налогового периода. Возврат с нелинейного на линейный метод – не чаще 1 раза в 5 лет.

Если выручка от реализации основного средства меньше суммы остаточной стоимости и расходов, связанных с реализацией (ст. 268 НК РФ) – полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение оставшегося срока полезного использования.

Указанные доходы и расходы отражаются в Приложении №3 к листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль.

Недоначисленная амортизация (остаточная стоимость) выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества учитывается в составе внереализационных расходов только в случае применения линейного метода начисления амортизации.

Не нашли ответ? БЕСПЛАТНАЯ консультация!

Статус Уплачиваемый налог Ставка Налоговая база Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более Налог платить не придетсяп. 17.1 ст. 217 НК РФ Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет НДФЛ 13%п.

Налог для ИП при продаже автомобиля

1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размерепп. 1, 3 ст. 210, подп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ:

  • <илидокументально подтвержденных расходов на приобретение имущества;
  • <илидохода от продажи, но не более 1 млн руб. (для жилой недвижимости/земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/транспорта)
  • <илиИП на ОСНО;
  • <илиИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)

НДФЛ 13%п. 1 ст. 224 НК РФ Доход от продажи, уменьшенный:

  • <илина остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФп. 3 ст. 210, п. 1 ст. 221, подп. 1 п. 1 ст.

Ип продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

Важно

Оформил ИП на упрощенке, чтобы честно платить налоги с доходов. В документах так и написал, что будет сдавать в аренду собственную недвижимость.

Доход как предприниматель он планировал получать только от аренды. С 2009 года Николай получал от арендаторов деньги и платил положенные 6% в бюджет.


Инфо

Так он работал пять лет, а потом решил продать помещение за 10,5 млн рублей. Так как покупал он его как обычное физлицо задолго до оформления ИП, то и продал как физлицо.

Никаких налогов Николай от продажи не заплатил, потому что владел имуществом много лет. Налоговая с ним не согласилась и доначислила 630 тысяч рублей налога плюс пени и штрафы.

Всего 720 тысяч. Николай пошел по судам.

Имущество ип: продает предприниматель, налоги платит гражданин

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость. Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы. Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами. Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности СИТУАЦИЯ 1. Продажа имущества — предпринимательский доход. Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

  • <илидоговор купли-продажи заключен с вами не как с гражданином, а как с ИП;
  • <иливы продаете имущество, учтенное в ИП-деятельности в качестве ОС;
  • <иливы продаете недвижимость, в отношении которой ранее подавали заявление об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в связи с ее использованием в предпринимательской деятельностип. 3 ст.

Юридическая консультация в екатеринбурге

Определенными нюансами характеризуется налогообложение выручки от реализации недвижимости, оформленной на индивидуального предпринимателя. Каким именно образом исчисляется налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом в статусе ИП? Доскональное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела.


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *