Расшифровка кредиторской задолженности

Расшифровка кредиторской задолженности

Особенности расшифровки задолженностей по дебиту и кредиту в бухучете

Утверждены

Приказом Минфина России

от 10 марта 1999 г. N 19н

УКАЗАНИЯ

ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ФОРМЫ "РАСШИФРОВКА ДЕБИТОРСКОЙ

И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ"

1. Форма "Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации" (далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от их местонахождения.

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).

5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору или кредитору.

6. В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.

7. В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).

8. В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев.

9. В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.

10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей, отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы.

Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.

Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.

11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей, отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

Утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н

РАСШИФРОВКА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

на 31 марта 1999 г. ———- ¦ КОДЫ ¦ +———+ Форма по ОКУД ¦ 0710011¦ +———+ Дата (год, месяц, число) ¦99¦03¦31¦ +—+—+—+ Организация _______________________________________ по ОКПО ¦ ¦ +———+ Отрасль (вид деятельности) _______________________ по ОКОНХ ¦ ¦ +———+ Организационно — правовая форма __________________ по ОКОПФ ¦ ¦ ¦ +—+—-+ Единица измерения _________________________________ по ОКЕИ ¦ ¦ ———-

1. Сведения о дебиторской задолженности

———————————————————————- ¦Номер ¦ИНН ор- ¦ Наименование ¦ Сумма задолженности ¦Дата воз- ¦ ¦по по-¦ганиза- ¦ организации — +————————+никновения¦ ¦рядку ¦ции — ¦ дебитора ¦ Всего ¦из нее прос- ¦задолжен- ¦ ¦ ¦дебитора¦ ¦ ¦роченная ¦ности ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 1.1. Государственные и муниципальные унитарные ¦ ¦ предприятия ¦ +———————————————————————+ ¦001 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦и т.д.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 1.2. Акционерные общества ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 1.3. Прочие организации ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦1.4.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Прочие дебиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ——-+—————————+———+————-+———-+ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ———-+————-+————

2. Сведения о кредиторской задолженности

———————————————————————- ¦Номер ¦ИНН ор- ¦ Наименование ¦ Сумма задолженности ¦Дата воз- ¦ ¦по по-¦ганиза- ¦ организации — +————————+никновения¦ ¦рядку ¦ции — ¦ кредитора ¦ Всего ¦из нее прос- ¦задолжен- ¦ ¦ ¦кредито-¦ ¦ ¦роченная ¦ности ¦ ¦ ¦ра ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 2.1. Государственные и муниципальные унитарные ¦ ¦ предприятия ¦ +———————————————————————+ ¦001 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦002 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦и т.д.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 2.2. Акционерные общества ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ 2.3. Прочие организации ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+———+——————+———+————-+———-+ ¦ ¦ +———————————————————————+ ¦ ¦2.4. Прочие кредиторы ¦ ¦ ¦ ¦ ——-+—————————+———+————-+———-+ Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ———-+————-+———— Руководитель _________ __________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__"_________ 1999 г.

Источник — Приказ Минфина России от 10.03.1999 № 19н


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *